RAPOR EKLERİ : Ekler Listesindedir.
Biga-29.01.2007
( 2006 TAKVİM YILI )
YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRİN :
Adı-Soyadı : Ahmet Hamdi Özdemir
Adresi : İnönü Cad.No: 6 Kat: 1
Bandırma- Balıkesir
Vergi Dairesi : Bandırma VD. 675 001 5049
Bağlı Olduğu Oda : Bursa Yeminli Mali Müşavirler Odası
Oda Sicil No : 74
Mühür No : 1800
Ünvanı : ……Organize Sanayi Bölgesi Yönetim Kurulu Başkanlığı
İşi : O.S.B.kurmak ve işletmek.
Adresi : .
Vergi Dairesi : .
Vergi Sicil No : .
İletişim No : ……
SONUÇ : Raporun Sonuç Bölümünde açıklanmıştır.
Ahmet Hamdi Özdemir
YMM-1800
A-Mükellef kurumun bilgileri şöyledir:
Ünvanı : …….O.S.B.Yönetim Kurulu Başkanlığı,
İşi : O.S.B. kurmak ve işletmek.
Adresi : ……………………
Vergi Dairesi ve sicil no : ………………….
Bağlı Olduğu Tic.Sicil ve No : Yok
B- Mükellef kurumun iştirakçileri ( kurucuları ) hakkında bilgiler :
Kurumun halihazırda iştirakçi (kurucu ) yapısı ve iştirak taahhütleri şöyledir:
Ünvanı Katılım Payı % Katılım Payı Tutarı Adresi
|
|
% 80 |
654.036,58 |
|
|
|
% 10 |
71.754,57 |
|
|
|
% 5 |
36.377,29 |
|
|
|
% 5 |
35.876,36 |
|
|
TOPLAM |
%100 |
798.044,80 |
|
Mükellef Kurum ………………. adresinde büro hizmetini yürütmekte;Organize Sanayi Bölgesi ise, ………. Karayolu üzeri ………. Beldesi’ne yakın bir mıntıkada bulunmaktadır.
Kurum halihazırda faaliyetlerini Yönetim Kurulu Başkanlığınca yürütmektedir.
B- Muhasebeden Sorumlu Olanlar :
Görevi-Ünvanı Adı-Soyadı Adresi 3568 sy.Belge
|
Muhasebeci
|
|
|
Belgesi var/yok
|
Muhasebe elemanının 3568 sy yasaya göre belgesi ……..rağmen OSB muhasebesini sevk ve idare edecek şekilde temayüz etmiş olup , gerekli bilgi desteği Yeminli Mali Müşavirliğimce her zaman kendisine verilmektedir.
l l –USUL İNCELEMELERİ :
Mükellef kurumun Cari Yılına ait kanuni defterlerinin tasdik bilgileri aşağıdadır:
Defterin Cinsi Tastik Makamı Tasdik Tarihi Yevmiye No:
|
Yevmiye |
|
|
|
|
Kebir |
|
|
|
|
Envanter |
|
|
|
I I I –HESAP İNCELEMELERİ :
Mükellefin Bilanço ve Gelir /Gider Tablosu ; mali tabloların çıkarılmasına ilişkin usul ve esaslara uygun olarak düzenlenmiş olup,yıl içinde kullanılan Hesap Planı İlgili Bakanlığın yayınladığı plana dayanmaktadır.
A-BİLANÇONUN İNCELENMESİ :
Tarafıma ibraz olunan defter ve belgelerden Bilanço kalemlerinin gerçeği yansıttığı ve eleştirilecek bir hususun bulunmadığı anlaşılmıştır.(EK-2 Karşılaştırmalı Bilanço )
Bilançonun Aktif Kısmının açılımı özetle şöyledir:
* Dönen Varlıklar :1.460.132,97 YTL..-
* Duran Varlıklar : 5.031.260,84 YTL..-
Aktif Toplamı :6.491.393,81 YTL.
Bilançonun Pasif Kısmının açılımı ise ;
*Kısa vadeli Yabancı Kaynaklar : 359.100,05 YTL
*Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar : 6.132.293,76 YTL.
Pasif Toplamı : 6.491.393,81 YTL.
Bilanço Net Değer Esasına göre hazırlanmıştır.
B- GELİR-GİDER FARKI CETVELİNİN İNCELENMESİ : ( 700 Maliyet Muh.Bağ.Hs.)
1-GELİR HESAPLARI :
……….. Organize Sanayi Bölgesi 2006 takvim yılında 3 ana kalemden gelir elde etmiştir( YTL )
Aşağıdaki tabloda hangi kalemlerden ne kadar gelir sağlandığı yazılmıştır.
|
Gelir Kodu |
GELİRLER (KAYNAKLAR) |
|
|
|
|
600 |
YURT İÇİ SATIŞLAR |
|
127.772,44 |
|
|
600.01 |
*Elektrik satışları |
123.015,12 |
|
|
|
600.02 |
*Elekt.Tük.Vergisi Geliri |
4.757,32 |
|
|
|
642 |
FAİZ GELİRLERİ TOPLAMI |
|
151.848,16 |
|
|
642.01 |
*Vadeli Hs.Faiz Gelirleri |
95.717,34 |
|
|
|
642.02 |
*Repo Faiz Gelirleri |
7.890,68 |
|
|
|
642.03 |
*Vadesiz Hs.Faiz Gelirleri |
0,00 |
|
|
|
642.04 |
*Gecikme Faiz Geliri |
0,00 |
|
|
|
642.05 |
*Elekt.Gecikme Faizi Geliri |
3.159,96 |
|
|
|
642.06 |
*Arsa Tahsis Taksit Gecikme Cezası |
45.080,18 |
|
|
|
649 |
FAALİYETLE İLGİLİ DİĞER GELİR |
|
17.697,34 |
|
|
649.01 |
*İhale dosyası satış geliri |
0,00 |
|
|
|
649.02 |
*Diğer Çeşitli Gelir |
0,00 |
|
|
|
649.03 |
*%1 Kosgeb Kesinti Geliri |
8.352,34 |
|
|
|
649.04 |
*Sevk ve idare Gideri Fonu Geliri |
4.176,16 |
|
|
|
649.05 |
*Arsa Tahsis Sözleşmeleri Geliri |
1.421,42 |
|
|
|
649.08 |
*Diğer Gelirler |
1.247,42 |
|
|
|
649.10 |
*İfraz İhdas bedeli |
2.500,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
GELİR TOPLAMI (600+642+649 hs.lar) |
|
297.317,94 |
2-GİDER HESAPLARI :
Organize Sanayi Bölgelerinin muhasebe kayıtları Bakanlıkça yayınlanan Tekdüzen Hesap Planına göre yapılmaktadır.
Cari Dönemde tahakkuk eden ve ödenen gider ve maliyetler 700-Maliyet Muhasebesi Bağlantı hesabında toplanmaktadır
……… Organize Sanayi Bölgesi 2006 yılı içinde 700 -Maliyet Muhasebesi Bağlantı Hesabında toplam 790.153,27 YTL. Gider ve maliyet yapmıştır: (Bakınız EK-3 )
O.S.B. tarafından yapılan giderlerin Muhasebe Kodu’na göre açılımı aşağıdaki tabloda yer almaktadır.
|
Gider Kodu |
GİDERLER (GİDER YERLERİ) |
|
GİDER TOPLAMI |
|
|
700.01 |
GENEL İDARE İDARE GİDERLERİ |
|
|
430.560,27 |
|
700.01.01 |
Personel giderleri |
|
73.413,76 |
|
|
700.01.01.01 |
Aylıklar |
49.966,41 |
|
|
|
700.01.01.03 |
İkramiyeler |
7.572,41 |
|
|
|
700.01.01.04 |
Yemek Ücreti |
2.535,03 |
|
|
|
700.01.01.05 |
Giyim Yardımı |
731,48 |
|
|
|
700.01.01.09 |
Yolluklar |
0,00 |
|
|
|
700.01.01.10 |
SSK.işv.payı |
11.435,57 |
|
|
|
700.01.01.11 |
İşsizlik Sig.İşv.payı |
1.172,86 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
700.01.02 |
Müteşebbis Heyet ve Kurul Giderleri |
|
38.085,96 |
|
|
700.01.02.01 |
Müteşebbis Heyet |
7.997,40 |
|
|
|
700.01.02.02 |
Yön.Kurulu Ücretleri |
17.061,12 |
|
|
|
700.01.02.03 |
Denetim Kurulu Ücretleri |
7.108,80 |
|
|
|
700.01.02.04 |
Diğ.Çeşitli Top.Giderleri |
0,00 |
|
|
|
700.01.02.05 |
YMM.Ücretleri |
1.250,00 |
|
|
|
700.01.02.06 |
Harcırah ve Yolluklar |
550,00 |
|
|
|
700.01.02.08 |
Harita Mühendislik ücreti |
2.118,64 |
|
|
|
700.01.02.09 |
OSBÜK Üyelik Aidatı |
2.000,00 |
|
|
|
700.01.03 |
Haberleşme Giderleri |
|
10.421,40 |
|
|
700.01.03.01 |
Telefon Giderleri |
10.309,20 |
|
|
|
700.01.03.02 |
Posta ve kargo giderleri |
112,20 |
|
|
|
700.01.04 |
Kira Giderleri |
4.230,73 |
4.230,73 |
|
|
700.01.05 |
Sözleşmeli Personel Giderleri |
|
9.870,00 |
|
|
700.01.05.04 |
Elekt.işletme sorumlu gideri |
2.020,00 |
|
|
|
700.01.05.05 |
Elekt.bakım onarım gideri |
7.850,00 |
|
|
|
700.01.06 |
Elektrik Gideri |
85.766,97 |
85.766,97 |
|
|
700.01.07 |
Su ve Temizlik Giderleri |
1.754,90 |
1.754,90 |
|
|
700.01.08 |
Isınma Giderleri |
0,00 |
0,00 |
|
|
700.01.09 |
Kırtasiye Giderleri |
626,18 |
626,18 |
|
|
700.01.10 |
Demirbaş Eşya Giderleri |
35.736,01 |
35.736,01 |
|
|
700.01.11 |
Temsil Giderleri |
|
1.152,72 |
|
|
700.01.11.01 |
Çay-Kahve Giderleri |
865,00 |
|
|
|
700.01.11.02 |
Yemek Bedeli |
287,72 |
|
|
|
700.01.12 |
İlan ve reklam Giderleri |
350,00 |
350,00 |
|
|
700.01.13 |
Vergi resim ve harç giderleri |
23.679,85 |
23.679,85 |
|
|
700.01.14 |
Akaryakıt Giderleri |
5.945,18 |
5.945,18 |
|
|
700.01.15 |
Tamir ve Bakım Giderleri |
2.826,30 |
2.826,30 |
|
|
700.01.16 |
Finansman Giderleri |
|
131.764,00 |
|
|
700.01.16.01 |
Faiz Giderleri |
115.293,00 |
|
|
|
700.01.16.02 |
Komisyon Giderleri |
16.471,00 |
|
|
|
700.01.17 |
Diğer çeşitli gen.Yön.Gideri |
4.936,31 |
4.936,31 |
|
|
700.02 |
KAMULAŞTIRMA GİDERLERİ |
|
249.629,34 |
249.629,34 |
|
700.02.01 |
Kamulaştırma Giderleri |
249.629,34 |
|
|
|
700.03 |
PROJE GİDERLERİ |
|
0,00 |
0,00 |
|
700.04 |
İNŞAAT GİDERLERİ |
|
109.963,66 |
109.963,66 |
|
700.04.01 |
Altyapı İnşaatı Giderleri |
1.579,66 |
|
|
|
700.04.02 |
Çevre Düzenleme Giderleri |
0,00 |
|
|
|
700.04.03 |
Parsel düzenleme giderleri |
0,00 |
|
|
|
700.04.06 |
Telekomünikasyon Hattı Giderleri |
0,00 |
|
|
|
700.04.07 |
Yol Tamir-bakım giderleri |
108.384,00 |
|
|
|
700.04.09 |
Sondaj Kuyu Gideri |
0,00 |
|
|
|
|
700 HESAP GİDERLER TOPLAMI |
790.153,27 |
790.153,27 |
790.153,27 |
Tablo incelendiğinde 3 ana kalemde gider-maliyet biriktirildiği görülmektedir:
|
700.01 |
GENEL İDARE İDARE GİDERLERİ |
|
|
430.560,27 |
|
||||
|
700.02 |
KAMULAŞTIRMA GİDERLERİ |
|
|
249.629,34 |
|||||
|
700.04 |
İNŞAAT GİDERLERİ |
|
|
109.963,66 |
|
||||
|
|
700 HESAP GİDERLER TOPLAMI |
|
|
790.153,27 |
|
||||
3- MALİYET MUHASEBESİ BAĞLANTI HESABININ KAPATILMASI :
Organize Sanayi Bölgeleri Hesap Planına göre dönem içinde katlanılan gider ve maliyet unsurları 700 no.lu hesapta biriktirilerek takip edilmektedir.
Hesap Planına göre dönem içi tüm Maliyet + Gider unsurlarının dönem sonunda ilgili bilanço hesaplarına dağıtılarak kapatılması gerekmektedir.
Bilinmesi gereken; Bilançoda aktif kalemde yer alması istenilen özellikle demirbaş alımlarının hiçbir mahsuplaşmaya girişilmeden bilançoya aynen aktarılacağıdır.
Bakanlık Hesap Planının mantalitesine göre ;ekonomik ömrü devam eden demirbaş ve diğer kıymetlerin ilgili bilanço kalemlerine aktarılması sağlanacak;daha sonra,ekonomik olarak yok olmakla birlikte rakamsal olarak kıymet ifade eden gider-maliyet unsurlarının (batmış maliyet olmasına rağmen ) O.S.B. bilançosunda yer alması sağlanacaktır.
Bu bilgilere göre 700-Maliyet Muhasebesi Bağlantı HS.nda biriken 790.153,27 YTL. maliyet+giderlerin kapatılması aşağıda izah edilmiştir.
Bakanlığın yayınladığı Hesap Planı açıklamalarına göre 700.01 hs.ta toplanan giderlerin
Demirbaş alımlarıyla ilgili olanları hariç tümünün 251 HS.a aktarılması icap etmektedir.
Ayrıca ; yine Hesap Planına göre ,600-Yurt içi Satışlar, 642-Faiz Gelirleri ve 649 Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar Hs.nda biriken gelirlerin 700.01 hs.tan mahsub edilerek kalanının 251.01 Genel İdare Giderleri Hs.ında aktifleştirilmesi icap etmektedir.
Bu raporun 4.sayfasında ve ayrıca EK-3 tabloda Gider-Hasılat kalemleri ayrıntılı olarak yer almıştır.
700-Maliyet Muhasebesi Bağlantı Hesabının dağıtımı yapıldığında , bilanço hesaplarına aktarım aşağıdaki şekilde oluşmuştur:
|
|
|
GELİR TOPLAMI (600+642+649 hs.lar) |
|
297.317,94 |
297.317,94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
MALİYET MUH.BAĞ.HS.NIN DAĞITIMI( 700 HS -(600+642+649 HS) AKTİFLEŞEN |
492.835,33 |
||||
|
Bilanço |
Gider |
|
|
|
|
|
Kodu |
Kodu |
|
|
|
|
|
250.02 |
700.02.01 |
Arazi ve Arsalar hs.ta aktifleşen (Kamulaştırma) |
249.629,34 |
|
|
|
251.01 |
|
Genel İdare Giderleri hs.ta aktifleşen |
97.506,32 |
|
|
|
|
|
700.01 hs Mizan Toplamı- Demirbaş |
394.824,26 |
|
|
|
|
|
600+642+649 hs.Gelir Toplamı (-) |
297.317,94 |
|
|
|
|
|
251.01 hs.ta aktifleştirilen |
97.506,32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
251.04.01 |
700.04.01 |
Alt Yapı İnşaat Giderleri hs.ında aktifleşen |
|
1.579,66 |
|
|
251.04.01 |
700.04.07 |
Alt Yapı İnşaat Giderleri hs.ında aktifleşen |
|
108.384,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
254.02 |
700.01.10 |
ARAÇ OLARAK AKTİFLEŞEN (17 LZ 898 ARAÇ) |
35.736,01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
GELİRLER VE AKTİFLEŞEN GİDERLER TOPLAMI |
790.153,27 |
790.153,27 |
|
Maliyet Dağıtımı aşağıdaki tabloda özet olarak ayrıca verildiği şekilde de izah edilebilir :
|
YILLIK GİDER MALİYET TOPLAMI |
+ |
790.153,27 |
|
GELİRLERLE KARŞILANAN |
- |
297.317,94 |
|
GELİRİN KARŞILAMADIĞI KISIM |
= |
492.835,33 |
|
AKTİFLEŞTİRİLEN KIYMETLER |
- |
492.835,33 |
|
ALINAN ARAÇ (17 LU 363) |
35.736,01 |
|
|
ALINAN ARAZİ (B.ÇEŞME BELEDİYESİ) |
249.629,34 |
|
|
ALTYAPI HARCAMASI (DİĞER) |
207.469,98 |
|
|
DAĞITILMAMIŞ GİDER |
= |
0,00 |
C- ARSA SATIŞLARI HAKKINDA BİLGİ :
……O.S.B.nde toplam 53 adet (parsel ) arsa yer almakta olup, 3 müteşebbis arsa tapularını almış olup,diğer arsaların tamamı için satış sözleşmesi yapılmış,katılımcılar ödemelerini yapmaktadırlar.
….O.S.B. ayrıca 2006 Takvim Yılında ……. Belediyesinden 53.556,84 m2 arsa satın almış olup, ……. O.S.B. nin tevsii (genişleme ) amacıyla alınan bu miktar arsa Biga O.S.B.nin bilançosuna dahil edilmiştir.
Halen Arsa Satışlarından dolayı 1.171.461,41 YTL. Katılımcılardan alacak mevcuttur.
D- DİĞER BİLGİLER :
……….. O.S.B. rapor yazım tarihine kadar ;
İçme-Kullanma Suyu,Kanalizasyon,Yağmur Suyu,Yollar ,Elektrik,Telefon işlerini bitirmiş vaziyettedir.
Yolların üst yapısı kısmen bitmiş,Arıtma Tesisi henüz yapılamamıştır.
Yeminli Mali Müşavirliğimce yapılan denetimde ayrıca ;
*Ayrıntılı Finansman Planı yapıldığı,
*Tahsilat ve ödemelerde azami özen ve gayret gösterildiği,
*Kasa Hesabında yasal sınırın üzerinde nakit bulundurulmadığı,
*Atıl kalan paranın anında vadeli mevduat olarak değerlendirildiği,
*Avans hesaplarının usulüne uygun kapatıldığı,
*Yönetim ve Personelin uyumlu olarak OSB hak ve menfaatlerine uygun şekilde yasa ve yönetmelikleri uyguladıkları görülmüştür.
I V- SONUÇ :
…….. Organize Sanayi Bölgesi-Yönetim Kurulu Başkanlığının 2006 Takvim Yılı kanuni
defter ve belgeleri incelenmiş,ilgili kanun,yönetmelik ve tebliğlere uygun olarak defter ve
belgelerin kullanıldığı, mali tabloların Organize Sanayi Bölgeleri Kanununa uygun olduğu
tasdik olunur.
Ahmet Hamdi Özdemir
YMM-1800
YMM1800-Organize Sanayi Tasdik Raporunu İndirmek için Tıklayınız...
| Yorumlar |
|
|
| Yorum Ekle |
| |
| Tweet |
|
|
|
