İNDİRİMLİ ORANA TABİ İNŞAAT İŞLERİNDE KDV  İADESİNİN SİSTEMATİĞİ VE HESAPLANMASI

               İndirimli Orandan Kaynaklanan KDV İadelerinde YÜKLEME YAPILABİLECEK NET KDV “ hesaplanırken takip edilmesi gereken yöntem aşağıdaki gibidir :

               1-Öncelikle imalatı yapılan inşaatın bütünü için maliyete giren harcamalar  ve  harcamalara isabet eden ödenen (indirilen ) kdv.ler hesaplanır.

               2-İmalatı yapılan (üretilen ) inşaat bütünü içinden dönem sonu stokta kalanların maliyeti ve bu stoklara isabet eden (indirilen ) kdv.ler tespit edilir.

              3-Tüm imalatın (1. Maddeden )  (üretimin) bünyesinden 2. Maddedeki dönem         sonu stoklar ve bu stoklara isabet eden kdv.ler düşüldükten sonra Dönem İçi Satış Maliyeti ve Dönem İçi Satışlara İsabet eden (İndirilen ) kdv hesaplanır.

                4-Dönem içi satışların maliyeti ve satışlara isabete eden imalat kdv.si tekrar üç yönden araştırılır ve ayrıma tabi tutulur. 3. Maddedeki Dönem İçi Satışların Maliyeti içindeki ;

                  a ) İşyeri Satışları Maliyeti ve bu maliyete isabet eden indirilen kdv,

                  b ) 150 m2’den büyük konutların satış maliyeti ve satışlara isabet eden indirilen kdv.ler

                  c ) Yasa ve tebliğler gereğince yüklenmesine izin verilmeyen (örneğin kombi,mobilya,tv, buzdolabı…. Vs  ) için ödenen (indirilen ) kdv.ler hesaplanır.

                 5- Bu aşamada 3. Madde de tespit olunan Dönem İçi Satış Maliyetinin KDV’sinden 4.maddedeki (işyerleri kdv.si +150 m2’den büyük konutların kdv.si +yüklenmesi yasaklanan kdv) toplam  kdv  düşülür ve DİREKT YÜKLENECEK NET KDV bulunur.

              6-Bilahare Genel Üretim+Pazarlama+Genel Yönetim Giderleri ve ATİK kapsamında olup İndirimli Orana Tabi Satış Faaliyetiyle alakalı olan  indirilen kdv.ler (ENDİREKT  ) tespit olunur ve yasa ve tebliğlerdeki kısıtlar göz önüne alınarak eğer yükleme hesaplamaları  müsait ise NET Yükleme kdv’ye eklenebilir.

            7-Sonuç olarak KDV Kanunu ve ilgili mevzuat göz önüne alınarak 5. Ve 6. Maddedeki kdv.ler birleştirilir ve NET YÜKLENEBİLECEK KDV ortaya çıkar. GİB Sistemine Net Yüklenebilecek KDV liste olarak girilir ve GİB Liste Alındısı alınarak vergi dairesine YMM Raporu ekinde verilir.

Yazımızın faydalı olmasını dileriz.

Yorumlar

Henüz yorum yapılmamış

Yorum Ekle

Ad Soyad : E-Posta : Mesaj : Güvenlik Kodu :

Tweet